一、企业经营资金流失状况
资金流失指在生产流通过程中，由于各种原因资金脱离循环系统，而使资金循环与周转不能按理想化模式进行，即出现资金总量减少，它不仅给企业的生存和发展带来很大的阻碍，而且已成为目前我国经济发展的主要障碍。从微观上看，许多企业购买原材料、偿还欠款和支付工资等项费用已受到严重影响，即面临着停产或半停产状态，这种情况使得企业的正常生产都难以维持，员工因不能按时领到工资而不安心工作，企业更谈不上扩大再生产了。从宏观看，由于流失严重,企业经济不景气，经济效益越来越差，由此必然影响国家财政税收，国家财收入的减少，必然影响整个国民经济的发展。资金短缺巳普遍成为人们关注的问题，筹措资金已成为财会人员日常工作的重点，解决资金流失问题，探寻资金管理的办法已迫在眉捷。
企业管理不善造成资金流失。企业管理不善使经营资金在它们自身的循环与周转过程中流失一部分。经营资金按其实物形态、循环特点可分为固定资金和流动资金，固定资金和流动资金的流失的原因如下：
1.個定资金的流失原因,企业固定资金是沿着固定资产的购建价值转移与补偿、重新购建的顺序进行循环的，固定资金在循环过程，它的总量不变，即在通过提取折旧收回投入的固定资金时，一方面反映为累计折旧的増加,当用累计折旧重置固定资产时，又会增加固定资金使原有的总量不变。但在实际流转过程中，由于经营上的问题而使固定资产未达到预定使用年限而提前报废时，按规定不补提折旧，这样折旧提不足会造成固定资金的流失。
2.流动资金流失的原因，流动资金的流转是从企业通过各种渠道取得货币资金开始，经过供应、生产、销售等一系列活动，使货币资金不断转化为储备资金、生产资金、成品资金，经销售环节回收货款，又转化为货币资金完成流动资金的一次循环，但在实际的生产经营活动中，由于供应、生产销售过程的复杂性，流动资金流失表现为货款相互拖欠，各种存货盘亏，材料积压,形成大量资金沉淀，使循环系统中的资金大量减少，引起流动资金的流失
3.承包经营的短期行为是造成资金流失的原因。经营承包中的短期行为造成企业资产不实，结构不合理，资金大量流失。经营承包制的一大弊端是产生短期行为，企业投资往往不是用于扩大再生产，进行技术改造，而是用于消费讲排场，建豪华办公楼，买高级轿车,重大投资缺乏可行性论证，不研究投资报酬，缺乏监督机制，该摊配的费用不摊配，该计提的折旧不计提或少提，虚增当期利润，多分红，造成流动资金的流失。
二、加强企业资金的内部矛盾管理避免资金流失
资金是企业赖以生存的基础，加强资金管理是企业生存和发展的前提。所谓资金管理就是保持投入资金的价值，使资金不受侵蚀保持完整关在其循环过程中达到増值的目的，由此，我认为要从以下几方面加强管理，防止资金流失。
1.加强固定资金的管理。要防止固定资金的流失，就必须制定各项严格的制度，管好用好固定资产。对固定资产实行严格的归口分级管理，这样有利于处理好管理中纵向权责关系，把使用者与管理者统一起来，以调动企业各部门、各单位和广大员工管理的积极性和主动性。合理使用固定资产是延长固定资产使用寿命，防止资金流失的有效途径，固定资产必须讲究科学使用和科学管理。应根据设备的技术要求和复杂程度配备相应的熟练操作人员，并且监督有关人员严格遵守设备使用、维护方面的规程，定期地进行设备维修、检査。按要求使用设备，防止设备的过度磨损和遭受不应有的损坏，这是减少固定资金流失的不可缺少的重要环节。
2.加强流动资金管理。流动资金的管理主要包括储备资金、生产资金、成品资金的管理。（1)加强储备资金的管理，防止资金流失。首先要根据生产的实际需要有计划地组织材料物资的供应，这是减少资金占用，防止资金流失，提高流动资金利用效率的重要环节。正确掌握材料年、季、月的耗用量，根据各种材料的库存情况，按轻重缓急进行统筹安排，严格控制采购合同，避免盲目采购，并且要做到货比三家.要选择优质、价低、运输方便、有较好的售后服务，甚至可以分期付款的对象进行采购。同时，要盯着市场，实行资金追踪，如果生产情况变化，材料不需要了应立即转入市场处理，减少不必要的库存积压，防止储备资金的流失。其次，健全管理制度，定期清仓査库，是减少盘亏，防止资金流失的必要手段，不断健全和完善企业的物资管理制度，对物资的购入、验收、保管、使用、计量、检验都应有必要的手续制度，并制定岗位责任制，保证帐卡相符、账实相符，这样可以有效地防止资金流失。(2)加强生产资金的管理,防止有产品和半成品盘亏损失造成的资金流失，要合理安排作业计划，严格控制投产的时间和数量，以销定产，掌握好市场供求规律，严格控制成品资金的积压，认真组织产品资金收、发、结存的核对，确保产品的完整无缺，产品发出后，应及时向银行办理结算手续或向购货单位收取货款,不断改进营销方法。如资金回笼优惠政策，即用户一年内能及时付购货款的，则年终可优惠供应产品。另外，建立对销售人员的激励机制，销售人员外出催讨货款，做出成绩的，应予以适当奖励，以便及时取得销货款，财务部门也要根据发出商品情况抓紧催取货款工作，减少流动资金的损失。
3.克服承包的短期行为和弄虚作假，防止资金的流失。所谓承包的短期行为，指企业只求完成承包期内的任务和获取近期利益，而不顾企业的长远发展和长远利益所采取的经营行为。要克服承包的短期行为，避免弄虚作假而造成的资金流失，应从三方面加强管理:(1)完善经营承包合同。为改进和完善承包考核内容，避免企业短期行为，防止资金流失，可以采取一些必要措施加以限制，并在合同上明确制止短期行为，只有这样，才能保证如实落实承包的权利和义务，保全资金,使承包制能沿着正常轨道健康发展。（2)加强监督，这是控制和防范短期行为，防止资金流失的必要条件，要做到事前审计、事中监督、事后审计检査，使企业在承包期内受到很好的监督控制，减少不必要的损失，保持资金完整。（3)要对承包业绩进行综合评价。在考核承包业绩时，不但要考核利润指标的完成情况,还要结合一些能体现企业后劲的项目，只有这样才能有效的克服承包的短期行为，防止资金流失，保证企业资金的完整。
总之，资金作为企业管理的重要内容，其意义在常工作中不言而喻，其特征十分明显。因此，在资金管理时，应根据其特点加以分析;在资金运用时,对其流程进行科学有效的管控。
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