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管理对象不同,项目涵盖范围更广,可以是工程,也可以是或大或小的任何系统性工作。
项目质量管理的目的是什么?4、项目质量管理是为了确保项目达到客户所规定的质量要求所实施的一系列管理过程
项目实施的质量管理有哪些呢?项目实施过程是一个系统的“工程”,必须保证每个环节的质量,特别是对于“隐蔽”工程质量更要以制度进行约束和强化。
1、审计通知的质量控制。通知时间,必须强调要在审计进驻三天前发出,若有特殊情况必须征得领导同意并与被审单位进行解释说明。审计通知内容必须全面,表述清楚,而且不能超越审计通知的范围进行审计,通知也是审计的一种文件,具有一定的约束力和效力,不能随意增加或删减审计内容。 审计通知的格式必须统一,通知格式可以根据审计的需要进行设定,但一经确认,就不能随意变动,每次设定的通知格式至少使用一个审计年度。
2、审计工作方案的质量控制。审计项目总体工作方案的质量,是项目作业的总体安排,是对项目的一个深思熟虑的思考过程,所以高质量的审计方案就会指导审计项目快捷、顺利、有序的实施,否则,就会给项目造成审计时间的浪费、项目质量得不到保证的风险。 一个完整的审计方案应该包括:项目实施的目的、项目实施的时间要求、人员分工、步骤安排等内容。审计项目具体招生方案的质量管理,此项方案是建立在总体方案基础上形成的,对于一些小的审计项目也可以省略此步骤。但是对于一个规模比较大的项目必须进行具体方案的设计管理工作,因为它的科学利用,有利于提高审计效率,避免造成审计资源浪费,出现“窝工”现象。 分工细致、安排合理的方案的实施,可以使参与项目人员明确任务并指导审计人员按步开展工作,为审计人员素质提高也会起到很大的作用。
3、审计工作底稿的质量管理控制。审计工作底稿,是审计人员在审计实施过程中,利用各种方法、途径收集的审计证据,以支持审计目标的完成。 但是证据的收集受很多主客观因素的影响,必须进行规范,强调质量收集的要求和标准才能对审计人员形成有力的“硬约束”。
项目实施证据收集的质量管理。收集的各种证据必须以书面形式进行提供、记录,对口头证据也要进行记录并复制成书面记录,由提供证据人确认并通过分析后方可作为审计结论依据。 收集的证据必须和审计的目的和要求具有相关性,同一审计证据对不同的审计项目,其结论是不一样的。
收集的证据必须能如实地反映客观事实,不能存在个人主观臆断等情况。收集的证据必须体现成本与效益的正相关,如果取得的证据带来的效益小于付出的成本,那么就要视不同项目进行取舍。
审计工作底稿内容的质量管理。在书写格式上,必须达到规范统一,并做到规定内容齐全,项目设置符合内部审计准则要求;在内容上,做到规范清晰,叙述简单明了,审计定性及评价依据充分;在签字确认上,做到规范整齐,各种公章、名章齐全,使底稿的形成及确认责任清晰、明了。 在审计复核上,必须规范复核的内容、要求、依据、办法,每份底稿都要做到三级复核,确保每份底稿记录的事实确凿,被审单位无异议等。
4、审计结论的质量管理控制。审计报告的质量约束。内审部门涉及的监督面广,审计项目的业务内容就会很宽泛,如果不进行规范,随意地以每个审计人员的意志为转移,那么审计报告就不会规范,特别是同类项目的审计报告经常会出现在同一位领导的手上,当领导统阅报告时,就会感受到审计报告内容的杂乱无章。 所以对各类审计项目报告的内容必须进行规范。在格式上,标题有统一的规范,具有规范的内容框架等;在评价语言上,使用规定的评价用语,比如在财务收支、内控制度、经济效益等不同程度要有规范的评价用语,不至于出现评价有失客观的情况;在建议的提出上,要建立在充分调查基础上,要切实可行,切记空话套话。 。
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