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在资产负债表中，货币资金被列为第一项，因为这是随时可以用以支付、任何人都会马上接受而且不打任何折扣的资产，其流动性最强。货币资金包括库存现金、各种银行存款和在途资金等，以货币的金额列示。银行支票、即期汇票之类的现金等价物或流动性较强的项目也属于货币资金。但是，货币资金不包括远期支票存款、临时借条、银行退票、停止银行中存款、已指定用途的货币资金和有价证券。一般而言，决定公司货币资金规模的因素有以下几个方面：（1）上市公司的资产规模、业务规模。上市公司资产总额越大，相应的货币资金规模也越大；业务越频繁，货币资产也会越多。（2）公司筹集资金能力。公司信誉好，向银行借款或发行股票、债券都会比较顺利。公司就可以适当减少持有的货币资金数量。（3）公司对货币资金的运用能力。货币资金的运用也存在效率与效益的问题。上市公司运用货币资金的能力越强，资金在公司内部周转很快，公司就没有必要保留过多的货币资金。（4）公司的行业特点。对于不同行业的公司，合理的货币资金规模会有差异。有一些历史的经验数据，投资者可以通过网络或统计年鉴查询。
企业货币资金管理案例1、人员配备到位，使用会计软件，
2、分工欠合理，根据内部控制的原则，
印签应分人保管，出纳在可任的情况下编制收付款单，一会计制度往来单同时复核算出纳单据，财务经理复核会计单及审核出纳单，报销单据可由总经理或授权人审批，没看出小额报销的审批权限指定。
以下内控制度仅供参考（工业企业）
内部控制制度--货币资金
第一条 为加强对公司货币资金的管理和控制，保证货币资金的安全，根据《中华人民共和国会计法》等相关会计法律、法规、准则和制度，并结合公司有关内控制度，制定本规定。
第二条 本规定所称货币资金是指公司所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。
第三条 公司负责人对货币资金内部控制制度的建立、健全和有效实施以及安全完整负责。
第四条 公司财务部设置相应的出纳会计等会计岗位，负责办理货币资金业务，并根据公司具体情况进行岗位轮换。
负责办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业道德、相应的专业技术职称、忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正，未经授权不得向他人透露公司财务资料，保守公司财务机密。
第五条 公司的财务专用章和法定代表人章（银行印鉴）分别指定专人保管，不允许由一个人办理货币资金业务的全部过程。
出纳会计不得兼任稽核、会计档案保管和除货币资金日记账以外账薄的登记工作。
第六条 公司实行总经理一支笔审批制度。
经总经理授权的代理人可在授权的范围内代理审批，代理审批的以及在特殊情况下未经总经理审批支付的，事后财务部应及时呈送，补办审批手续。
第七条 公司办理货币资金支付业务的程序：
一、支付申请
支付申请：指符合税收等法律和法规规定的发票和单据以及公司财务部自制（或认可）的付款申请单等单据，支付申请实行谁经办谁申请的原则，现金支付不允许他人代办。
支付申请应注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容。除已入账的往来款项支付，支付申请应附相关的交易或事项发生的原始批准件、计划、发票、验收单、相关经济合同或证明等原始单据。
二、支付审批
申请审批应履行的程序：申请人→所属部门负责人→财务部→总经理。审批人根据其职责和相应的程序对支付申请进行审批。对不合法、不合理、不符合法律规定以及不符合公司相关规定的，审批人应当拒绝审批。
三、支付复核
财务部对货币资金支付申请进行复核，不符合会计、税法和内控制度要求的，不给予复核。
支付复核的内容主要包括：
1、原始凭证所附单据、内容是否齐全；是否符合会计、税收等法律和法规要求：
发票是否符合税法规定，
发票是否列明公司名称、购买日期、数量、单价、金额，
发票是否有销货单位盖章（或销货人签名）、现金收款章（或备注栏打印“现金收款”字样）；
费用类发票是否详细说明内容和理由或证明人签字；
物资类发票是否附请购单（或订货单、采购合同）、送货单及入库单等单据；
固定资产和低值易耗品的购置及修理是否附《资产购置申请表》、《资产维修申请表》等单据。
《付款申请单》是否写明收款单位、用途、金额、支付方式等内容，预付款项是否附有效经济合同、证明等单据。
2、批准范围、权限、程序是否正确：
3、申请金额是否正确或符合相关合同等要求；
4、支付方式、收款单位是否妥当和正确；
5、原始凭证是否符合会计档案的装订要求；
6、财务部要求提供的资料。 .
四、办理支付。
出纳会计应根据复核、审批无误的支付申请办理货币资金支付。未批准和未审核的不得办理。使用支票、汇票等票据支付的，收款人应履行签字或盖章手续。
出纳会计在支付复查中发现错误或不符合规定的，应拒绝支付并退还申请人。
第八条 公司对于重要的货币资金支付业务，实行集体决策和审批，并建立责任追究制度，防范贪污、侵占、挪用货币资金等行为。
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