企业财务风险识别方法

　　【摘要】财务管理工作通过追踪资金的流动数量以及流动方向，能够管控企业资金资源的使用，并且能够借资金流管控实现对业务环节的创新和发展。在统筹资金流、信息流和物流的基础之上提升对财务风险信息的统筹能力，提升对财务风险识别的精确性和有效性。基于此，论文对企业财务风险的识别方法进行了研究。

　　【关键词】财务风险；风险识别；控制

　　1引言

　　企业内部财务风险管控的前提是能够全面、精准地识别财务风险的类型、发生概率以及影响程度等。对此，企业需要建设科学的财务风险识别机制，能够及时识别企业内部和外部的变化环境，在识别风险的基础之上制定正确的风险管控措施。

　　2企业财务风险识别的特点

　　风险识别工作需要贯穿风险管控过程的全流程和全环节，能够及时反映内部和外部环境的变动，及时识别风险。

　　2.1全员性

　　企业财务风险的识别工作不是单独部门或者岗位的职责，而是应该由全体部门以及成员共同完成。企业内外的各个业务流程以及环节都会存在显性以及隐形的风险，对此风险识别工作需要交由风险控制部门以及具体工作部门共同承担，只有这样才能够保证风险识别的全面。

　　2.2动态性

　　风险识别工作并不是一蹴而就，而是应该在环境变化中实现风险识别的动态化发展。在财务风险管理中，风险识别贯穿规划、实施以及收尾阶段，并且需要因时而变、不断调整识别类型以及解决措施。因此，企业财务部门以及其他职能部门需要做好财务数据、信息的检测，能够及时发现风险，做好甄别工作。

　　2.3信息性

　　财务管理工作通过追踪资金的流动数量以及流动方向，能够管控企业资金资源的使用，并且能够借资金流管控实现对业务环节的创新和发展。因此，各种数据和信息成为企业财务风险识别的基础和前提，财务系统的广泛使用能够实现资金流、信息流以及物流的协同和联动，更能够发现信息中存在的风险，提升自身的风险管控能力。

　　3企业财务风险识别的依据

　　财务风险的识别需要积累大量的信息基础。因此，识别财务风险的关键是能够找到充足的财务信息和依据，并借此识别和分析风险。

　　3.1分析企业面临的各项环境

　　企业内部环境和外部环境是企业考量财务风险的重要因素。企业的内部环境主要包括企业的各项资源条件、各项运用资源的管理能力、内部的组织架构和管理制度等。上述的内部环境实际上都会影响企业识别风险的难度，并且评估企业识别和管控风险的资源和能力。企业的外部环境主要为供应商情况、下游的经销商和零售商情况、终端消费者以及竞争者情况、政府政策和手段等。上述外部主体的行为以及情况会直接影响企业经营行为。因此，能够为后续识别风险提供完善的信息。

　　3.2研究企业的具体业务环节

　　上述对于各项环境的分析仍旧处于宏观环境层面，但是财务风险的识别还是需要对更加精细化的具体业务环境进行风险的识别和分析。对此，财务部门还需要严格收集具体工作业务信息，了解各个部门、岗位以及个人的工作动态和情况。例如，在财务部门评估产品生产风险时，该部门需要了解产品范围说明书、产品验收标准、项目可交付成果、产品价格假设等相关情况，从而能够对有关产品项目假设条件的不确定性进行评估，做好后续的风险识别工作。因此，企业的相关部门只有全面收集从宏观到微观的信息，才能够更加全面了解企业的业务发展情况和管理环境。

　　4企业财务风险识别的具体方式

　　4.1明确企业各种风险类型

　　企业在财务发展的过程中会存在各种类型的风险，上述风险内容是处于联系之中的整体，是会相互作用、相互影响的。企业所要面临的政治风险、社会风险、经济风险、自然风险、技术风险、管理风险等都会影响企业的财务管理活动。其中，政治风险影响着整个市场经济运行的稳定性，主要包括政局稳定性、法律法规等。经济风险是指在企业业务发展过程中由于合同问题、成本问题、市场经营问题、项目问题以及税收问题引起的经济风险，直接影响了企业的财务管理效率和成本，带来了一定的财务管理风险。技术风险是指施工生产过程中、维护环保过程中、设计评估过程中出现的各种风险，在技术应用层面积累了财务管理的风险因子。对此，企业要想能够全面识别自身的风险就需要首先了解各项风险的类型，才能够积累风险识别的经验，提升风险识别机制的效率。

　　4.2明确目标与确定人员

　　风险识别具有全员性特点，必须要明确组织内部整体和各个岗位、人员的风险识别目标，能够将企业内部各个部门以及层级的风险识别参与者纳入其中。首先，企业需要根据整体环境以及战略目标分解财务风险管控目标，能够在构建整体风控目标的基础上构建部门、岗位以及员工个人的细化目标。企业整体目标的构建需要财务部门负责人员以及企业的经理层人员共同沟通和协调，在信息共享的基础上实现风控目标制定的共识。在传统的财务风险管理中，财务部门作为具体的职能部门与企业的高层管理者和经理层是脱节的，存在较大的信息不对称问题。因此，在制定整体财务风控目标的过程中缺乏战略管理的统筹，导致财务环节和具体的经营环节相脱节，反而大大增加了财务风险的发生概率以及风险程度。在各个部门以及岗位的风控目标建设中，企业财务部门要能够加强横向沟通机制的建设，能够及时了解其他部门的业务动态，帮助其更加高效、准确地分解财务风险管理目标，指导后续具体的风控过程。在识别风险之前，必须先明确风险识别的目标并确定参加风险识别的参与者。并且，由于各个部门以及岗位自身工作性质的不同，财务风险的类型也会不同。因此，具体管控财务风险的目标也存在一定差异。对此，财务风险管理应各有侧重，依据各个部门以及业务内容的管理规划，各个参与者都需要分别确定主体或业务单元风险管理的范围和重点，确定参与项目风险识别的人员。

　　4.3系统地识别风险

　　目前，识别财务风险的方式不断的发展和丰富。企业也能够借助多样化的风险识别技术和工具对企业内部、外部的风险信息进行系统性地辨别和分析，从而能够勾勒不同业务部门风险的类型和内容，为后续的风险管控提供信息参考。在企业财务管理中，常用的风险识别技术有核对清单、访谈、会议讨论、成果评审、风险管理表的日常输入、实际调查等。第一，企业财务部门和具体业务部门可以通过实地观察法了解岗位以及工作人员中存在的财务风险，获得宝贵的一手信息，确保初始信息收集的真实性和生动性。但是实地观察风险的方式比较费时费力，并且也对风险识别人员提出了更高的要求。第二，风险点查找法。该方式是企业结合已经掌握的风险信息和管控经验结合企业实际情况对企业内部的风险点进行确定，并对找到的风险点进行准确分析，从而确定好风险的等级，明确后续的解决措施。对此，财务部门以及具体的风控部门首先要围绕中心工作，以工作环节运行过程为核心，认真查找出工作中各类可能出现的风险，并确定各类风险可能出现的关键环节和部位。其次是要准确评定风险点等级。围绕排查确定的各类风险点，根据该风险点风险程度的高低，按照风险的危害程度和发生概率，由轻至重确定为低、中、高三个风险等级，分别由各级岗位风险管理主体确定防控职责。再次是要将查找出来的风险点和评定的风险等级登记造册并建立台账，通过多种形式进行公示，为风险管理部门制定防控措施提供依据。第四，在风险管控的过程中，企业内部也需要不断提升自身的信息化水平，在企业内部安装财务管理系统、会计管理系统、企业资源管理系统等信息系统，能够在信息化的促进之下提升企业各个部门之间以及各个业务环节之间的沟通和协调能力。在信息技术的发展之下，企业内部的数据化、信息化技术的应用是必要的，能够更加迅速、全面洞察企业内部各个发展情况，并在统筹资金流、信息流和物流的基础之上提升对财务风险信息的统筹能力，提升对财务风险识别的精确性和有效性。

　　4.4编写已识别风险文档

　　在对上述风险类型、发生概率以及危害程度进行分析之后，财务部门为了更加清晰展现各个部门以及岗位的财务风险动态，需要编制详细的说明和陈述，详细说明各个业务环节以及岗位具体工作上存在的风险情况，具体包括风险触发的场景、风险发生的时间地点、风险发生的原因等，并编写成完善的风险识别报告，在标准化的书写内容以及文字形式中供财务部门、各个其他职能部门以及企业高层管理者传阅和使用。在编写已识风险文档时，最好采用标准化的形式，在组织内部统一使用，同时还能起到统一风险语言的作用。

　　5结语

　　风险识别工作需要贯穿风险管控过程的全流程和全环节，能够及时反映内部和外部环境的变动，及时识别风险。因此，财务风险的识别需要积累大量的信息基础，识别财务风险的关键是能够找到充足的财务信息和依据，并借此识别和分析风险。同时，风险识别具有全员性特点，必须要明确组织内部整体和各个岗位、人员的风险识别目标，能够将企业内部各个部门以及层级的风险识别参与者纳入其中。

　　【参考文献】

　　【1】张晓东.企业财务风险的识别与控制研究[J].财经界,2020,546(11):161-162.

　　【2】楚亚飞.电力企业财务风险的识别与控制研究[J].科技经济市场,2019(09):22.

　　作者：虞积鑫 单位：安徽财经大学