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楼上的都过时了 ：） 1.收到工程款如果是甲方预付的备料款，可以进预收账款，等到竣工决算时再结转到“主营业务收入--工程结算收入”当中，期末结转损益并缴税 2.一般都是收到工程款结转损益时才结转成本，如果月末工程施工借方有余额，行业上约定俗成叫“未完施工”，没关系。 3.按你的核算方法，应该竣工决算之后对冲（我们的核算方法和你们不同）。 4.施工队包公费如果是白条，金额不是特别大的话你可以做一个“临时工工资单”直接进成本，不用发票也可以 5.你可以预提一笔保驾维修费解决问题5 回答完毕 补充回答： 第一个月： 开出工程款时确认主营业务收入， 借：银行存款 50000 贷：主营业务收入—工程结算收入 50000 发生的成本 借：工程施工—人工费（材料费、机械费）60000 贷：银行存款 60000 结转工程施工 借：主营业务成本---工程结算成本50000 贷：工程施工—人工费 20000 材料费 30000 月末结转损益 借：本年利润 50000 贷：主营业务成本—工程结算成本 50000 借：主营业务收入—工程结算收入 50000 待：本年利润 50000 注：按照形象进度结转工程施工，稍有盈利或略有盈利就可以。工程施工借方余额10000为未完施工。 第二个月： 因为开工程款发票，不结转成本与收入 只是归集成本 借：工程施工—人工费（材料费、机械费）60000 贷：银行存款 60000 第三个月： 开出10万发票确认收入 借：银行存款 100000 贷：主营业务收入—工程结算收入 100000 同时结转工程施工 借：主营业务成本---工程结算成本70000 贷：工程施工—人工费（材料费、机械费） 70000 之后结转损益 借：本年利润 70000 贷：主营业务成本—工程结算成本 70000 借：主营业务收入—工程结算收入 100000 待：本年利润 100000 预提在工程施工中核算 我够辛苦吧？别忘了把悬赏分分给我。我有大用！！！希望能解决您的问题。
建筑工程会计财务方面的问题1、预付款拨款时不需要开发票。正常计量时根据业主要求开具发票。要去工程所在地的地税开。但是有的业主，指定税务局，或者代扣代缴，问清楚。 地税的税率无外管证的事征收5.39左右，各地税率不一样。有外管证的开票时候不征企业所得税。营业税3%，教育费附加、城建税都是以营业税计算依据。还有，印花税、以个人所得税名义预征的企业所得税、部分地区有河道清理费。这个各地税率不同，不太好说。2、分包总包之间的税问题，主要是看你们怎么谈的。以合同为主。价格里含税，就不用给他税钱。跟分包谈，主要以公司少出钱为主。3、提示你下，以总公司名义开的发票要盖总公司的发票专用章。以项目部名义开的发票，要盖项目部的财务章。具体盖什么章问问业主。公章盖上是无效的。开票时以什么名字开也要问清楚，正常业主培训或者计量时都有文件支撑的。给业主的所有发票都要复印，因为以后计量要钱时会用到。大家一起探讨，共同学习进步。
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