摘 要：当前，中小企业是可以说是我国经济发展的基础。中小企业有着自身鲜明的优点，当然也存在着弊病。灵活、创新能力强、工作效率高是中小企业的优势，但由于资金等方面的原因使得它们规模小、业务单一，同时它们的组织制度、管理水平还有待提高。针对如何加强金融风险下的中小企业的财务管理，本文给予了深入探讨和挖掘，指出了目前中小企业在金融风险下财务管理存在的主要问题，并针对这些问题，提出了一些合理的解决办法。
关键词：中小企业；财务管理；金融风险 从某种意义上说，金融风险与财务活动相生相伴，一部金融发展史就是一部财务风险史。金融风险的客观存在性与人类对世界认知能力的有限性决定了财务风险不可能完全消除，只能通过财务管理控制来以防范和化解。 一、引发金融风险的财务原因 我国企业整体经营管理水平不高，对“财务管理是企业管理的中心”认识不足，内部财务控制环节薄弱，当这种状态积累到一定程度，最终将会导致企业发生财务危机。主要问题有：资金管理不严，建立的管理规章多，认真执行的少，财务控制十分薄弱，资金闲置或不足现象严重；应收款项管理失控，款项周转缓慢，资金回收困难；应付款项大幅增加，负债率越来越高，企业偿债能力降低，资信受到影响，财务状况进一步恶化；销售受阻，企业盈利能力减弱，存货大增，大量资金呆滞，开始陷入入不敷出的困境。从而引发金融风险。 还有一些企业热衷于违规账外经营，将借款投向风险行业，搞股票、期货交易，一旦损失，使金融资金不能收回，隐藏着巨大的金融风险。更有甚者，有些企业在进行借款时，就没有打算还款，他们在揽储时千方百计，不惜血本，动用一切力量，而一旦资金到手，则用于谋取私利，任意挥霍，致使大量信贷资产无法收回，沉淀为有问题贷款，使金融机构坏账急剧增加，加大了金融机构的信贷风险。 二、财务管理对防范金融风险的功效 （一）利于企业筹资渠道的拓展 选择筹资渠道是企业制定筹资决策的重要内容，在新经济时代，为了实现企业和社会的可持续发展，企业应把从风险市场筹集资金作为一项重要的资金来源。这是因为在新经济时代，无形资产将成为企业投资决策的重点，而无形资产的投资项目具有的周期长、资本流动性差、投资风险大的特点，因此很难满足商业银行资金经营所要求的安全性和流动性的需要，这就使得企业很难为这些项目从银行取得贷款。但这些项目往往又能满足风险资本取得高收益、实现资本最大增值的投资目的的需要，因此，风险资本也就可能成为企业的重要资金来源。 （二）利于企业筹资战略的创新 就企业筹资战略来说，应以维护企业长期经营安全、保持企业的偿债能力、提高企业筹资能力为目标。筹资战略管理的首要任务，是资本结构的合理安排，良好的资本结构是企业持续发展的基础。不同的企业应根据企业本身的盈利能力、所在行业特点等因素来具体确定。其次，要合理选择长期融资方案，不同的融资渠道和融资方式有不同的财务风险和资本成本，因此企业应综合考虑风险与资本成本后进行合理选择，为了提高企业筹资灵活性，企业应拓宽融资渠道。第三，要保持企业的偿债能力。第四，要注意开发企业的筹资能力。企业筹资能力的强弱直接制约着企业是否能获得资金这一稀缺资源，从而影响企业的持续发展。因此，企业在筹措资金的同时要积极开发企业筹资能力。最后，在可持续发展理念的指导下，企业应积极拓宽融资范围，不仅要积极筹措财务资本，还要积极筹措知识资本。 三、金融风险下的企业财务管理现状问题 （一）企业财务风险防范意识不强 （二）企业对财务工作的重要性认识不足 大部分企业认为会计工作只是核算收入、成本费用、利润及纳税所得，对资产管理缺乏科学性，在财务岗位上一般使用自己亲信，更有甚者，有些企业不设立具体的财务岗位，不进行财务核算。 （三）财务人员素质良莠不齐 在职业素质方面，中小企业的财会人员一般只能胜任财务核算工作，对财务数据分析能力较弱，无法为管理者在决策中提供财务分析支持。在品德方面，中小企业管理者常干预会计工作，会计人员由于受制于管理者或受利益驱使，往往按管理者的意图行事，这样就在中小企业中存在两本账现象，企业财务人员的精力被放在做假账上，使会计的监督职能无法进行。 四、金融危机下如何加强企业财务管理 由于经济和金融市场的不稳定，金融服务公司必须比以往更努力地解决当前的问题并改进其风险方法和基础设施。作为一个经济对外依存度超过60%的制造业大国，金融危机让中国经济感受到了深深的寒意，更让中国的企业感受到了前所未有的困难，甚至已经让部分企业遭受了灭顶之灾。面对困难，企业应该如何应对？ （一）提高财务管理的适应能力及应变能力 在当前金融危机环境下，企业更应该对不断变化的宏观环境进行认真分析，尤其是对国家的产业政策、行业政策、相关法律法规、市场变化及金济形势的变化进行充分的分析和研究，把握其变化趋势及规律，适时调整财务管理方法，从而提高企业的适应能力和应变能力，以此降低和规避因环境变化给企业带来的财务风险 。 （二）强化资金回收管理，提高应收账款回收率 企业应根据客户的资信状况分别制定不同的信用期限和标准，对于信用状况好，且财务状况佳的企业，可以采用宽松的信用政策；对于信用一般、财务状况也一般的企业，应采用慎重的信用政策；对于信用状况差的企业则应该采用现款售货或者其他更为苛刻的条件，以避免增加发生坏账的可能。在应收账款催收工作中，企业财务部门应定期编制账龄分析表，及时掌握应收账款的回收情况，定期采取相应的催款措施，如信函通知、电话催收、派员面谈及诉诸法律等方式，以提高应收账款回收率。应建立应收账款回收责任制。通过应收账款回收责任制激发销售人员的工作责任感，加速资金回收，从而克服因销售和收款分家而出现的高销售高资金占用的弊端。 （三）战胜“管理危机”，减小内部运转阻力 对于企业来讲，成本优势在绝大多数时候是其在竞争中的必胜法宝，但管理者如果仅仅把目光聚焦于此的话，企业的灵活性就会越来越小，思路会越来越窄。低技术含量的成本压缩是远远不够的，如果只把起死回生的希望寄托于此，企业的内部环境与外部环境都会变得越来越糟，劳资关系越来越恶化，员工消极怠工，产品质量越来越差，合格率越来越低，辛辛苦苦建立起来的相对牢固的信任关系面临崩溃；而外部，客户会为减轻自己的上游压力对产品质量越来越挑剔，一而再、再而三地压低收购价格，内外交困，企业最终会走上破产的道路。 危机来临，管理者首先应该开始关注如何使员工富有活力，如何千方百计地调动员工主观能动性，如何增强劳资双方的相互信任。同时，管理者应该在总体战略的指导下对组织结构做相应改造，构建有效率的业务流程，扫除企业内部管理阻碍和死角，减少管理层次和环节，建立起灵活有弹性的运行平台。此外，还要注重既定政策的落实与执行，如果只有好的管理制度，却不能执行到位，有好的规划，却束之高阁，同样也有可能将企业引入危险的境地。 （四）采取多元化融资方式 随着企业的发展扩大，其对融资的依赖程度也逐渐加深，此时需要更多渠道的融资，才能满足资金的筹集需求。企业由于长期缺乏财务管理的具体措施，存在资金短缺和资产闲置并存的严重问题，资产运行效率十分低下，此时企业筹资活动应首先考虑如何积极进行内部融资。通过合理调度盘活内部的停滞资金加速资金周转次数，充分发挥财务管理的作用，科学调配各项资源，利用各项资金的时间差与空间差，总体有效利用资金。经过调整后的经济结构，企业的存量资产得以盘活，资产结构得以优化，闲置资产得以变现，对于企业来说，不失为一种成本低廉且颇有成效的筹资方式。另一方面，大胆借助多种负债形式进行筹资。借入适量资金用于企业的发展，解决其资金周转的困难，这对合理配置资源，提高资金使用效益具有十分重要的意义。同时，引入“负债”观念，有助于企业树立经营意识和风险意识。 （五）制订极端情况下的财务预案 面对金融危机不可测、不可控的特性，我们有必要把困难和风险估计得更严重一些，加强财务预警，构筑多道防线，制订极端情况下的财务预案。及早厘定企业的核心资产与非核心资产，核心业务与非核心业务，以备在极端情况下出售非核心的资产和业务，断臂求存，以图有机会东山再起。面对金融危机，我们既不要失望悲观，更不能盲目、投机的乐观；既要坚定战胜危机的信心，又要充分认识危机的严峻 。企业只有针对危机做好充分的应对，才能在经济调整的冬天里生存下来，迎接经济复兴的春天。 同时要建立健全财务危机预警系统，发挥事前预警、事中报警和事后排警的控制作用。财务危机预警系统是以企业信息化为基础，利用数据化管理方式，通过设置、分析一些敏感性财务指标的变化，对企业经营管理活动中可能或将要存在的财务危机事先进行预测、报告和提供处理建议的报警和控制系统。 五、金融危机对加强企业财务管理的新要求、新启示 （一）确立财政对企业财务的监管地位 相当一部分企业存在一种情况宁可将资金投入新的生产线建立新的销售机构，或者是开拓新 的市场，也不用来做财务管理的投资，因为在市场环境较好的环境下，做与不做的差别不大。但是，当经济环境变得十分恶劣，加强企业的管理，尤其是其财务管理，对一个企业而言是十分重要的。 财务管理一个重要职能是要利用企业提供的各种各样的会计信息去发现企业经营中的问题，企业的外部环境会有哪些变化。2009年4月9日，财政部发布了《关于当前应对金融危机加强企业财务管理的若干意见》，重申了加强企业财务管理的重要意义，同时也为企业在特殊时期做好财务管理工作敲响了警钟。 （二）强化财务风险分析和预测 财务风险分析和预测是企业控制未来，财务风险的重要方法也是企业进行经营决策的重要依 据。准确把握宏观经济形势和市场发展变化，高度关注宏观经济运行信息及重要指标，主动调整企业各项财务指标和目标任务，对企业未来财务活动和财务成果作出科学预判，当好企业战略决策的参谋助手具有重要作用。加强经济、财务市场、政策等信息体系建设，强化财务风险分析和预测与企业发展战略的相互衔接，合理运用财务风险分析和预测方法，提高企业财务管理水平，提升企业的战略决策能力，注重发挥企业财务信息的预警作用，加强企业财务风险监测预警工作，发现重大经营风险或财务风险，要及时向主管财政机关报告。 六、结论 当前，金融风险依然是我们面临的主要问题，引发金融危机的潜在因素尚未完全消失。要维护我国企业的金融安全，进而维持企业的生产效益，我们还必须下很大的力气。我国企业金融风险的成因是多方面的，但金融危机的形成和发展通常有其自身的内在规律，只要我们把握其规律，做好企业财务管理的基础工作，建立健全企业管理信息系统，由专门的财务危机预警机构来负责，就能有针对性地采取有效措施，防范、化解或控制财务危机。当然，财务危机管理是一门艺术，财务危机带来的不仅仅是损失，其中往往还孕育着转机。一个成功的企业不仅能够妥善防范、化解和处理财务危机，而且还能够化财务危机为新的发展商机。 参考文献 [1]王伦道， 章乃茹.企业资金融通实务[M].首都师范大学出版社.1995年版：12页 [2]魏斌.暨南大学硕士学位论文.企业金融、金融风险与风险管理 2000年 11页 [3]吴少新.储蓄转化投资的金融机制分析[M].中国经济出版社.1998年版：297页 [4]刘松勤.金融风险成因及我国企业防范对策研究[D].华中师范大学以同等学力申请硕士学位人员 2008年20日：4-6页 [5]孟 颖.金融风险的测评与防范[D].河北大学经济学硕士学位论文.2003年6月：9页 [6]雷 声.我国企业集团财务管理模式问题研究[M].改革与战略，2006（07） [7]杨建军，袁荣.浅论金融危机环境下中小企业财务风险防范[J]. 中国乡镇企业会计. 116页 [8]刘光宇.金融危机下的中小企业应采取的对策[J].河北企业.2009年第2期：34页 [9]陈丽霖. 企业在金融危机下的财务应对[J].技术与市场.第16卷第3期2009年：35页 [10]房迎寒. 控制企业金融风险实现和谐稳健发展[J].国际经济.2009年
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